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Beantragung des Pendlerpauschales und des Pendlereuros

Es gibt zwei Möglichkeiten, ein Pendlerpauschale gemeinsam mit dem Pendlereuro zu beantragen:

• Während des Kalenderjahres bei der Arbeitgeberin/beim Arbeitgeber:
  • mit dem Formular L34 EDV – Ausdruck des Ergebnisses des Pendlerrechners
• Nach Ablauf des Kalenderjahres im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung bzw. Einkommensteuererklärung (→ USP):
  • Formular Arbeitnehmerveranlagung – Antrag – L1
  • Formular Einkommensteuererklärung – E1
  • Formular Pendlerpauschale und Pendlereuro – Berechnungshilfe – L34a

Für den Antrag auf Durchführung einer Arbeitnehmerveranlagung sind fünf Jahre Zeit (z.B. kann der Antrag für das Jahr 2025 bis Ende Dezember 2030 gestellt werden).

Ab dem Jahr 2021 können im Zuge der Arbeitnehmerveranlagung 55 Prozent (50 Prozent im Jahr 2020) der Sozialversicherungsbeiträge bis zu einem wechselnden Höchstbetrag rückerstattet werden, wenn das Einkommen unter der Besteuerungsgrenze liegt und in mindestens einem Monat Anspruch auf das Pendlerpauschale besteht.

Verkehrsabsetzbetrag

Der Verkehrsabsetzbetrag wird automatisch von der Arbeitgeberin/vom Arbeitgeber berücksichtigt. Die Aufwendungen für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte werden dadurch pauschal abgegolten. Arbeitnehmerinnen/Arbeitnehmer, die weiter entfernt von ihrer Arbeitsstätte wohnen oder denen die Benutzung eines Massenverkehrsmittels nicht möglich oder nicht zumutbar ist, können unter gewissen Voraussetzungen zusätzlich ein Pendlerpauschale als Werbungskosten beanspruchen.

Werte pro Jahr

Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag

Ein erhöhter Verkehrsabsetzbetrag steht zu, wenn Anspruch auf ein Pendlerpauschale besteht und das Einkommen der Arbeitnehmerin/des Arbeitnehmers die obere Einkommensgrenze im Kalenderjahr nicht übersteigt. Bei Einkommen zwischen den Einkommensgrenzen wird der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag gleichmäßig auf den Verkehrsabsetzbetrag eingeschliffen.

Werte pro Jahr

Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag

Arbeitnehmerinnen/Arbeitnehmer erhalten bis zu bestimmten Einkommensgrenzen einen Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag. Bei einem Einkommen, das die untere Einkommensgrenze im Kalenderjahr nicht übersteigt, steht der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag in voller Höhe zu. Bei einem Einkommen, das zwischen den Einkommensgrenzen liegt, vermindert sich der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag gleichmäßig einschleifend. Bei einem Einkommen, das die obere Einkommensgrenze übersteigt, steht kein Zuschlag mehr zu. Eine Berücksichtigung des Zuschlags erfolgt im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung.

Werte pro Jahr